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¿Qué es el sistema Verifactu y cómo funciona?
En la búsqueda de una mayor transparencia fiscal y con el objetivo de combatir la economía sumergida y el fraude, el 28 de octubre de 2024 se ha publicado la Orden Ministerial HAC7/1177/2024, de 17 de octubre, en relación con los Sistemas Informáticos de Facturación de Empresarios y Profesionales. Este marco normativo, introduce el sistema Verifactu, una regulación para mejorar el control de la facturación.
En el siguiente artículo, analizaremos en detalle el sistema Verifactu y veremos las diferencias que existen con TicketBAI, un sistema específico creado en 2022 para el País Vasco.
Índice
Marco legal del sistema Verifactu
Para entender el origen de esta nueva norma, tenemos que retrotraernos al Real Decreto 1007/2023 del 5 de diciembre de 2023, que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.
Este Real Decreto fija las líneas maestras que deben cumplir los sistemas de facturación y la Orden Ministerial publicada el 28 de octubre de 2024 regula las cuestiones técnicas o detalles operativos de la misma.
Qué es el Sistema Verifactu
Verifactu es el nuevo sistema de facturación impulsado por la Agencia Tributaria para garantizar que todas las facturas de empresas y autónomos sean transparentes, íntegras y verificables.
En la práctica, funciona como un sello de garantía digital: el software envía automáticamente la información a Hacienda en el momento de emitir la factura, asegurando que los datos no puedan ser alterados posteriormente. Esto simplifica el cumplimiento fiscal y ofrece mayor seguridad jurídica a los negocios frente a posibles inspecciones.
A través de Verifactu, la Agencia Tributaria podrá recibir información sobre las facturas emitidas, permitiendo un control más exhaustivo sobre la facturación de empresas y autónomos.
Para poder adaptarse a esta nueva normativa, todos los proveedores de software de facturación deberán ajustar sus sistemas para cumplir con los requisitos establecidos.
Con el objetivo de facilitar la aplicación de esta nueva normativa, la propia AEAT desarrollará un sistema de facturación que permitirá a los contribuyentes generar sus facturas sin utilizar herramientas de terceros.
A quién le afecta el sistema Verifactu
El nuevo sistema afecta a todas las empresas y profesionales que tributen en España, a excepción de aquellas que estén obligadas a cumplir con el Suministro Inmediato de Información y las empresas que tributen en País Vasco o Navarra.
¿Y si ya utilizo TicketBAI?
Si tu empresa tiene sede social en el País Vasco o Navarra y ya estás operando con TicketBAI, no tienes que preocuparte por Verifactu. Ambos sistemas son excluyentes: si cumples con la normativa foral, ya estás cumpliendo con los objetivos de trazabilidad e integridad que busca la AEAT a nivel nacional.
Envío de facturas Verifactu a la AEAT
La normativa prevé 2 modalidades de sistemas de facturación:
- Sistemas Verifactu: las facturas generadas a través de estos sistemas serán remitidas a la AEAT en tiempo real a través de sistemas electrónicos. Se enviarán los principales datos de las facturas como los datos de emisor y receptor, el número de factura, los importes o la fecha.
- Sistemas No Verifactu: las facturas generadas a través de estos sistemas no serán remitidas a la AEAT en tiempo real, pero tendrán que cumplir con otras obligaciones a nivel de firma electrónica y trazabilidad.
Por tanto, a partir de la fecha de efecto de esta nueva normativa, no será obligatorio el envío en tiempo real de todas las facturas, dependerá de la modalidad seleccionada.
QR en facturas Verifactu
Todas las facturas emitidas deberán contener un código QR que recoja la información más relevante de la factura, como son los datos del NIF, la fecha o el importe total de la factura.
Además, aquellas facturas que sean emitidas por sistemas Verifactu, deberán incluir la frase «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o «VERI*FACTU».
Otras características de los sistemas de facturación Verifactu
Además de la inclusión del QR y la posibilidad de remisión de los datos a la AEAT en tiempo real, los nuevos sistemas de facturación deberán seguir las siguientes especificaciones técnicas y funcionales:
- Los sistemas de facturación deben garantizar la integridad e inalterabilidad de los registros mediante un mecanismo técnico confiable, como el uso de una firma electrónica cualificada y un hash único para cada registro. Esto asegura que la información registrada no pueda ser manipulada tras su creación.
- Se establecen los requisitos para la trazabilidad de los registros de facturación mediante una cadena secuencial. Cada registro incluye referencias al registro anterior, como NIF, número de factura, fecha, y un hash único.
- Los registros deben ser conservados en el sistema o exportados a un formato seguro y legible, garantizando su consulta y recuperación por la Administración tributaria.
- Se regula el registro de eventos en los sistemas de facturación, exigiendo que estos detecten y documenten eventos clave, como anomalías en registros, exportaciones o restauraciones.
Cuándo será obligatorio el sistema Verifactu
La normativa contempla diferentes fechas de entrada en vigor según la naturaleza de la entidad afectada:
